Estados Unidos
Guía Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: 4/04/2026
Estados Unidos tiene una tasa impositiva federal sobre la renta corporativa del 21%, con tasas estatales del ISR que oscilan entre el 1% y el 10%. Sin embargo, algunos estados no imponen un CIT. Los pagos de impuestos estimados vencen durante todo el año en cuatro cuotas iguales, mientras que el pago final del impuesto vence el día 15 del mes 12 del año fiscal. La declaración de impuestos federales sobre la renta vence el 15 de abril, con algunas excepciones para diferentes fechas de vencimiento. No existe una tasa general de IVA en los EE. UU. Los no residentes están sujetos a una retención del 30% sobre dividendos, intereses y regalías. Las sociedades residentes están sujetas a una retención del 0/10% para dividendos, 0/1% para intereses y 3% para regalías.
Estados Unidos Resumen Fiscal
Fecha de actualización 4/04/2026
Estados Unidos Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
Impuesto federal sobre la renta de sociedades: 21%. El CIT estatal oscila entre el 1% y el 10% (aunque algunos estados no imponen el CIT) y es deducible del CIT federal.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
1. 15 de abril (impuesto federal sobre la renta);
2. El impuesto sobre la renta suele pagarse en la misma fecha que el impuesto federal sobre la renta, pero hay algunos casos en los que las fechas son diferentes.
2. El impuesto sobre la renta suele pagarse en la misma fecha que el impuesto federal sobre la renta, pero hay algunos casos en los que las fechas son diferentes.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
A partir del día 15 del mes 12 del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
A lo largo del año, se deberán pagar cuatro cuotas iguales del impuesto estimado el día 15 del cuarto, sexto y noveno mes del año fiscal, y el día 15 del primer mes del año siguiente (15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero).
Estados Unidos Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/10/3
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
30/30/30
Estados Unidos Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
NA
Más información
Estados Unidos Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
21% (alineado con la tasa CIT federal para las empresas)
Estados Unidos Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
22.69
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
7.03
Información adicional
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TKEG Expat ™ (Mexico) Estados Unidos Guía Fiscal Corporativa
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de los Estados Unidos
En los Estados Unidos, la tasa del impuesto federal sobre la renta corporativa (CIT) es del 21%, con tasas de CIT estatales adicionales que oscilan entre el 1% y el 12%, según el estado. Algunos estados no imponen el CIT en absoluto. Estos impuestos estatales son deducibles a efectos del CIT federal. Las corporaciones deben presentar sus declaraciones de impuestos antes del 15 de abril de cada año, y los pagos finales vencen antes del día 15 del duodécimo mes del año tributario. Los pagos estimados se exigen trimestralmente el 15 de abril, junio, septiembre y diciembre, para garantizar que las empresas cumplan con las normas durante todo el año.
2.
Impuesto sobre la renta personal de los Estados Unidos (PIT)
La tasa del impuesto sobre la renta personal (PIT) en los Estados Unidos puede llegar al 37%, según los niveles de ingresos. Los contribuyentes deben presentar sus declaraciones antes del 15 de abril, y el saldo restante de impuestos también vence en esta fecha. Durante todo el año, los pagos estimados trimestrales deben hacerse el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero. Este sistema permite a los Estados Unidos recaudar impuestos de manera progresiva, lo que garantiza que los ciudadanos contribuyan de acuerdo con sus niveles de ingresos.
3.
Impuesto sobre las ganancias de capital de los Estados Unidos (CGT)
En los Estados Unidos, los impuestos sobre las ganancias de capital se aplican tanto a las empresas como a los individuos. En el caso de las empresas, la tasa impositiva sobre las ganancias de capital está alineada con la tasa federal del CIT, que es del 21%. Para las personas físicas, la tasa impositiva sobre las ganancias de capital suele ser del 20%, aunque puede variar según el tipo de activos y el período de tenencia. Los Estados Unidos fomentan las inversiones a largo plazo al ofrecer un tratamiento fiscal favorable a los activos mantenidos durante períodos más prolongados, lo que beneficia tanto a las personas como a las empresas que realizan actividades de inversión.
4.
Impuesto sobre sociedades de cartera de personas físicas
Las sociedades estadounidenses y determinadas sociedades extranjeras que reciben importantes «ingresos pasivos» y están «estrechamente controladas» pueden estar sujetas al impuesto sobre sociedades de cartera personal. El impuesto sobre sociedades de cartera personal es del 20% de los ingresos no distribuidos de la sociedad de cartera personal y se grava además del impuesto ordinario.
5.
Impuestos a la propiedad
Muchos gobiernos estatales y locales imponen una variedad de impuestos a la propiedad inmobiliaria. La mayoría de los estados también imponen un impuesto a los bienes personales de las empresas.
