Rumania
Guía Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: 4/04/2026
Rumania tiene una tasa impositiva general sobre la renta corporativa del 16%, y las ganancias de capital están sujetas a la misma tasa. Las cuotas trimestrales del IRS vencen el día 25 del primer mes después de cada trimestre, mientras que el pago final normalmente vence el día 25 del tercer mes después del final del año fiscal. Para las empresas con un año fiscal diferente al año calendario, el formulario de declaración anual del IRS vence el día 25 del tercer mes después del final del año fiscal. El tipo general del IVA es del 19% y los no residentes están sujetos a una retención en origen del 8% sobre los dividendos y del 16% sobre intereses y regalías, mientras que los residentes están sujetos a una retención en origen del 8% sobre los dividendos.
Rumania Resumen Fiscal
Fecha de actualización 4/04/2026
Rumania Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
16
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Si el año contable es igual al año calendario, el formulario de declaración anual del IRS deberá presentarse antes del 25 de marzo del año siguiente; En los casos en que el año contable sea diferente del año calendario, el formulario de declaración anual del IRS debe presentarse el día 25 del tercer mes después del final del año contable de la empresa. Los formularios de declaración trimestral del IRS deben presentarse antes del día 25 del mes siguiente para el primer, segundo y tercer trimestre. Para el período 2021 a 2025, la fecha límite para presentar el formulario de declaración anual del IRS es el 25 de junio del año siguiente, o el día 25 del sexto mes posterior al cierre del año fiscal revisado.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El pago final del IRS suele vencer el día 25 del tercer mes después del final del año fiscal de la empresa. Durante el período de 2021 a 2025, el CIT final deberá pagarse antes del 25 de junio del año siguiente o antes del día 25 del sexto mes después del final del año fiscal revisado.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Las cuotas trimestrales deberán pagarse antes del día 25 del primer mes posterior al primer, segundo y tercer trimestre.
Rumania Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
8/NA/NA
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
8/16/16
Rumania Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
19
Más información
Rumania Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.
Rumania Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
14.41%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
6.41%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat ™ (Mexico) Rumania Guía Fiscal Corporativa
1.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Rumania
En Rumanía, el tipo de IVA estándar se establece en el 19%. Este IVA se aplica a todos los suministros de bienes y servicios, incluidas las importaciones, a menos que reúnan los requisitos para acogerse a una exención. Con fines de política social, se aplica un tipo de IVA reducido del 9% a los productos esenciales, como medicamentos, alimentos, semillas y viviendas. Se aplica una tasa de IVA aún más baja, del 5%, a los libros, periódicos y servicios educativos relacionados con lugares de interés histórico y cultural. Existen exenciones del IVA para ciertos servicios médicos, financieros y de seguros.
2.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Rumania
El impuesto sobre la renta de sociedades en Rumania se recauda a una tasa global del 16%. Las declaraciones del CIT vencen anualmente antes del 25 de marzo siguiente al año fiscal. Las declaraciones trimestrales vencen antes del 25 del mes siguiente al primer, segundo y tercer trimestres. En el caso de las empresas con un año fiscal diferente, los plazos de declaración del CIT varían en consecuencia. Además, se requieren pagos anticipados de impuestos trimestralmente.
3.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de Rumania
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Rumania se recauda a una tasa global del 10%. Los contribuyentes deben presentar su declaración de PIT antes del 25 de mayo para los ingresos obtenidos el año anterior. Esto se aplica tanto a los residentes como a los no residentes que obtienen ingresos de fuentes rumanas. Los pagos finales de los impuestos sobre la renta personal vencen en la misma fecha.
4.
Impuestos a la propiedad en Rumania
Rumania impone dos tipos principales de impuestos a la propiedad: el impuesto sobre la construcción y el impuesto sobre la tierra. Las tasas del impuesto sobre la construcción varían entre el 0,08% y el 1,3%, dependiendo de si la propiedad es residencial o no residencial. El impuesto sobre la tierra se evalúa en función del área de metros cuadrados y la clasificación del terreno. Ambos impuestos se pagan anualmente en dos cuotas, el 31 de marzo y el 30 de septiembre, con una posible reducción en caso de pagos anticipados.
5.
Retención de impuestos en Rumania (WHT)
La retención en origen en Rumania se aplica a los dividendos, intereses y regalías a tasas variables según la residencia. En el caso de los residentes, el impuesto sobre los dividendos se fija en el 8%, mientras que los no residentes pueden pagar tipos del 16% en concepto de intereses y cánones, aunque estos tipos pueden reducirse si se aplican acuerdos internacionales como la Directiva sobre sociedades matrices y filiales. Los dividendos pueden beneficiarse de un tipo del 0% si la sociedad beneficiaria posee al menos el 10% de las acciones de la sociedad distribuidora durante más de un año.
