TKEG Expat ™ (Mexico) Polonia Guía Fiscal Corporativa

Tipo estándar del impuesto sobre la renta corporativa:
El tipo estándar actual del IS es del 19%.
Los residentes fiscales polacos tributan por sus ingresos mundiales. Los no residentes tributan únicamente por los ingresos de fuente polaca.

Tipo reducido: Se aplica un tipo reducido del 9% a los pequeños contribuyentes (ingresos que no superen el equivalente a 2 millones de PLN en el año anterior) o a las empresas de nueva creación (primer año fiscal, sujeto a condiciones).

Pilar Dos – Impuesto Mínimo Global:
Polonia ha implementado la legislación del Pilar Dos (Impuesto Mínimo Global). La tributación complementaria entró en vigor el 1 de enero de 2025. Los grupos multinacionales sujetos a las reglas del Pilar Dos de Polonia pueden estar obligados a pagar un impuesto complementario si su tipo impositivo efectivo en cualquier jurisdicción es inferior al 15%.

Retención sobre dividendos, intereses y regalías:
Los ingresos por dividendos, intereses y regalías están sujetos a tipos especiales de retención del IS del 20% sobre intereses y regalías (pagados a no residentes) y del 19% sobre dividendos (pagados tanto a residentes como a no residentes). Las sociedades residentes pueden beneficiarse de una exención por participación en dividendos.

La tasa estándar del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) en Polonia es del 32%, con un impuesto de solidaridad adicional del 4% sobre los ingresos que superen el millón de PLN. Las declaraciones del PIT vencen antes del 30 de abril, y el pago final también vence en esta fecha. Los pagos estimados se realizan antes del día 20 del mes siguiente al mes en que se obtuvieron los ingresos.

En Polonia, las tasas de retención en origen (WHT) para dividendos, intereses y regalías varían. Para los residentes, la tasa WHT es del 19%. Para los no residentes, los tipos WHT también son del 19% para los dividendos y del 20 o el 19% para los intereses y regalías, según el caso.

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Polonia se aplica al suministro de bienes y servicios dentro del país, y las exportaciones e importaciones también están sujetas al IVA en condiciones específicas. El tipo de IVA estándar es del 23%, con tipos reducidos del 8% y el 5% y exenciones para ciertos bienes y servicios. Los productos alimenticios básicos se redujeron temporalmente al 0% desde febrero de 2022 hasta diciembre de 2023 para contrarrestar la inflación.

El impuesto a la propiedad en Polonia se aplica a los edificios, estructuras y terrenos en función de su área o propósito. Las tasas las determinan los municipios, y los locales comerciales se gravan a 1,34 PLN por metro cuadrado para los terrenos y a 33,10 PLN por metro cuadrado para los edificios. Las propiedades residenciales tienen una tasa más baja, y los edificios se gravan a 1,15 PLN por metro cuadrado. Las personas jurídicas deben presentar sus declaraciones de impuestos antes del 31 de enero de cada año y los pagos se realizan mensualmente.