Malta vs Alemania
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Malta: 4/04/2026 / Alemania: 4/02/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Malta y Alemania para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Malta vs Alemania
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Malta
Alemania
Tasa General del IS:
35
Tasa General del IS:
El impuesto sobre sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%. Además, se aplica el impuesto comercial, que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Según los cambios legislativos adoptados en 2025, el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca al 14% en 2028, 13% en 2029, 12% en 2030, 11% en 2031 y 10% a partir de 2032, manteniéndose el recargo de solidaridad.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de julio (o prorrogado hasta finales de febrero del año siguiente si el contribuyente encarga la gestión a un asesor fiscal profesional).
Fecha de vencimiento del pago del IS:
También vence el plazo para presentar declaraciones de impuestos (la extensión de presentación electrónica no aplica para la presentación de impuestos).
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Tal y como consta en el aviso de evaluación.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Los pagos a plazos trimestrales vencen el día 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre.
Impuesto de retención (WHT)
Malta
Alemania
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/15/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/25/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/0/15
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Malta
Alemania
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Malta
Alemania
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.80%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
26.59
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
-9.75%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
11.00
