Información comercial >
Impuesto sobre la Renta Corporativa >
Luxemburgo
Luxemburgo
Guía de impuestos corporativos
Luxemburgo ofrece un entorno fiscal favorable con una tasa impositiva combinada sobre sociedades del 23,87% en la Ciudad de Luxemburgo (a partir del ejercicio fiscal 2025), que comprende un 16% de impuesto sobre sociedades, un 7% de recargo de solidaridad y un 6,75% de impuesto empresarial municipal. Las empresas con ingresos imponibles inferiores a 175.000 EUR tributan al 14% de CIT, y las que se sitúan entre 175.000 EUR y 200.000 EUR pagan 24.500 EUR más el 30% sobre la base imponible superior a 175.000 EUR. El tipo general del IVA es del 17%, el más bajo de la UE. Los no residentes están sujetos a una retención del 15% sobre dividendos; no se aplica retención sobre intereses ni regalías. No hay datos disponibles de EATR/EMTR para Luxemburgo.
Luxemburgo Resumen fiscal
Hora de actualización 4/05/2026
Luxemburgo Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
31 de diciembre del año siguiente.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Al final del mes siguiente a la recepción del recibo de liquidación del impuesto.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Pago de cuotas trimestrales.
Luxemburgo Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Luxemburgo Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
17
Luxemburgo Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Luxemburgo Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.24%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.09%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Luxemburgo Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de las sociedades en Luxemburgo
IVA en Luxemburgo
Impuesto laboral de Luxemburgo
Derechos de importación y exportación de Luxemburgo
Impuestos sobre la nómina
1.
Impuesto sobre la renta de las sociedades en Luxemburgo
Tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades:
Luxemburgo grava las rentas mundiales de sus empresas residentes, mientras que las no residentes solo tributan por rentas de fuente luxemburguesa.
A partir del ejercicio fiscal 2025, las empresas con ingresos imponibles inferiores a 175.000 EUR tributan al 14% de CIT. Las empresas con ingresos imponibles entre 175.000 EUR y 200.000 EUR tributan según la fórmula: 24.500 EUR más el 30% de la base imponible superior a 175.000 EUR. Las empresas con ingresos imponibles superiores a 200.000 EUR tributan al 16% de CIT.
Impuesto adicional
El recargo de solidaridad es del 7% del importe del impuesto sobre sociedades.
Impuesto empresarial municipal
El impuesto empresarial municipal en la Ciudad de Luxemburgo es del 6,75%. La tasa impositiva combinada efectiva (CIT, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal) en la Ciudad de Luxemburgo es del 23,87% a partir del ejercicio fiscal 2025.
A partir del ejercicio fiscal 2025, las empresas con ingresos imponibles inferiores a 175.000 EUR tributan al 14% de CIT. Las empresas con ingresos imponibles entre 175.000 EUR y 200.000 EUR tributan según la fórmula: 24.500 EUR más el 30% de la base imponible superior a 175.000 EUR. Las empresas con ingresos imponibles superiores a 200.000 EUR tributan al 16% de CIT.
Impuesto adicional
El recargo de solidaridad es del 7% del importe del impuesto sobre sociedades.
Impuesto empresarial municipal
El impuesto empresarial municipal en la Ciudad de Luxemburgo es del 6,75%. La tasa impositiva combinada efectiva (CIT, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal) en la Ciudad de Luxemburgo es del 23,87% a partir del ejercicio fiscal 2025.
Referencias
- https://taxsummaries.pwc.com/luxembourg/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
IVA en Luxemburgo
Resumen del IVA en Luxemburgo:
Bienes y servicios producidos en Luxemburgo al tipo estándar del 17% (IVA mínimo de la UE)
- El IVA está sujeto al 14% sobre determinadas transacciones (por ejemplo, gestión y custodia de determinados vinos, folletos publicitarios, valores)
- 8% (por ejemplo, suministro de gas o electricidad)
- 3% (alimentos [excepto la mayoría de las bebidas alcohólicas]); Productos farmacéuticos; Libros (incluidos libros electrónicos); libros; programas de radio y televisión (que no sean entretenimiento para adultos); Zapatos, complementos y ropa para niños menores de 14 años.
3.
Impuesto laboral de Luxemburgo
Impuesto sobre la nómina:
Los impuestos sobre la nómina deben ser retenidos y pagados por el empleador. La tasa impositiva se basa en los ingresos del empleado, siendo la tasa impositiva sobre la nómina más alta el 42%. Además, el impuesto de solidaridad es de hasta el 9%.
Seguro de seguridad social:
Las contribuciones a la seguridad social que deben aportar los empleados son las siguientes:
Seguro de seguridad social:
Las contribuciones a la seguridad social que deben aportar los empleados son las siguientes:
- Seguro de enfermedades críticas: 3,05% del salario regular, límite mensual de 10.709,97 € (límite anual estimado de 128.519,64 € a partir del 1 de enero de 2020).
- Pensión: 8% de la remuneración total, con un límite de 10.709,97 € al mes (límite anual estimado de 128.519,64 € a partir del 1 de enero de 2020).
Referencias
- https://taxsummaries.pwc.com/luxembourg/corporate/other-taxes
Una empresa de consultoría de servicio completo lo respalda
TKEG Expat ™ (Mexico) es su socio comercial de confianza en el extranjero. Somos el departamento de consultoría minorista de THE KEITH & EVEN GROUP, una agencia de consultoría global con sede en Hong Kong con acceso a 50 mercados, que cubre aproximadamente el 72 por ciento del PIB mundial.
Con sus ventajas estratégicas, podemos conectar a los clientes con oportunidades en todo el mundo y atenderlos en 21 industrias.
Con sus ventajas estratégicas, podemos conectar a los clientes con oportunidades en todo el mundo y atenderlos en 21 industrias.
Clientes corporativos
¿Representa usted a una gran empresa o ya tiene unos ingresos de 10 millones de dólares?
Si representa una gran corporación, o si su empresa ya tiene más de $10 millones de dólares en ingresos, es posible que le interesen las soluciones empresariales proporcionadas por THE KEITH & EVEN GROUP.
Please refer to "TKEG Holdings"'s website for more information.
請參閱「奕資控股」之網站獲取更多資訊。
“TKEG” refers to one or more legal entities within the global TKEG Group, of which "TKEG Expat INC", a corporation duly incorporated under the laws of the State of Delaware of the United States of America, collectively the "TKEG Organization" . “TKEG Expat INC” is a corporation under "TKEG Holdings Teoranta", the parent holding entity of the "TKEG Organization"—a global network of independent and legally distinct member firms and their related entities. Each member firm within the ”TKEG Organization“ is a separate legal entity and is not liable for the acts or omissions of any other. No entity within the ”TKEG Organization“ has authority to bind or obligate any other entity with respect to third parties. ”TKEG Holdings Teoranta“ does not provide services to clients. Professional services, including overseas company incorporation, are provided exclusively by "TKEG Expat INC" or other designated member firms, in accordance with applicable laws and regulations.
「奕資」指奕資集團旗下之一個或多個法律實體，當中「奕資環球公司」為依據美利堅合眾國特拉華州法律正式註冊成立之公司，合為「奕資組織」。「奕資環球公司」為「奕資控股有限公司」旗下公司。「奕資控股有限公司」為「奕資組織」之母公司，該組織由法律上相互獨立之成員所及關聯機構組成。「奕資組織」中每一實體均為獨立法律主體，互不對他方之行為或疏忽承擔法律責任，亦無權代表他方對第三方作出約束。「奕資控股有限公司」不向客戶提供服務；所有專業服務，包括海外公司註冊，僅由「奕資環球公司」其他指定成員所根據適用法律及法規提供。
© 2026 - TKEG Expat INC. All rights reserved.
© 2026 - 奕資環球公司。版權所有。
© 2026 - TKEG Expat INC. All rights reserved.
© 2026 - 奕資環球公司。版權所有。
https://mx.tkegexpat.com/ / TKEG Expat (Mexico) / 47.254.83.216 / US / () / bd_vid / gcid / 47.254.83.216 / US / 1726060014801x378211227734900740 / Mozilla/5.0 (X11; Linux x86_64) AppleWebKit/537.36 (KHTML, like Gecko) HeadlessChrome/147.0.0.0 Safari/537.36 Prerender (+https://github.com/prerender/prerender)
Mexico