Chequia
Guía Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: 4/04/2026
Chequia tiene una tasa impositiva sobre la renta corporativa del 21% para el año fiscal que comienza en 2024 (anteriormente era del 19%). Las ganancias de capital están sujetas a la misma tasa que el impuesto sobre la renta corporativo regular. Los impuestos pagados por adelantado se pagan cada semestre o trimestre. La fecha de vencimiento de la declaración y el pago de impuestos es dentro de los tres meses posteriores al final del período de presentación de impuestos (o cuatro meses si se presenta electrónicamente), o seis meses para entidades que han sido auditadas o para entidades cuyas declaraciones de impuestos son presentadas por asesores registrados. El tipo general del IVA es del 21%. Los no residentes están sujetos a una retención en origen del 15% sobre dividendos, intereses y regalías, mientras que los residentes sólo están sujetos a una retención en origen del 15% sobre dividendos. No hay retención en origen para los residentes sobre intereses y regalías.
Chequia Resumen Fiscal
Fecha de actualización 4/04/2026
Chequia Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
El año fiscal que comienza en 2024 es 21 (anteriormente 19).
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del período de declaración del impuesto (o cuatro meses si se presenta electrónicamente), o seis meses para las entidades que hayan sido auditadas o para las entidades cuyas declaraciones sean presentadas por asesores registrados.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del período de declaración del impuesto (o cuatro meses si se presenta electrónicamente), o seis meses para las entidades que hayan sido auditadas o para las entidades cuyas declaraciones sean presentadas por asesores registrados.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Los impuestos pagados por adelantado se pagan cada semestre o trimestre.
Chequia Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/15/15
Chequia Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
21
Más información
Chequia Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a las restricciones normales del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Chequia Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
18.34%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.07%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat ™ (Mexico) Chequia Guía Fiscal Corporativa
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de la República Checa
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de la República Checa
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de la República Checa
Retención de impuestos en la República Checa (WHT)
La República Checa también impone un impuesto sobre el juego
1.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de la República Checa
La República Checa tiene un sistema tributario bien estructurado con varios tipos de impuestos aplicables a empresas y particulares. El impuesto al valor agregado (IVA) se aplica generalmente al 21% sobre los suministros de bienes y servicios dentro del país. Algunos bienes y servicios, como los alimentos, los medicamentos y ciertos servicios culturales y hoteleros, se gravan con una tasa reducida del 12% a partir de enero de 2024. Los libros, en formato impreso o electrónico, están exentos del IVA a partir de la misma fecha. Las exportaciones y algunos servicios están exentos del IVA en condiciones específicas, y las deducciones del IVA para los automóviles personales tienen un límite de 420 000 coronas checas.
2.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de la República Checa
Tipo del impuesto sobre la renta corporativa:
El tipo del IS es del 21% para períodos fiscales que comienzan en 2024 (anteriormente del 19%). Las sociedades residentes checas tributan por ingresos mundiales; las no residentes solo tributan por ingresos de fuente checa.
Tipos especiales: Se aplica un tipo del 15% a los ingresos por dividendos recibidos por entidades residentes checas de entidades no residentes. Las fondos de inversión qualifying aplican un tipo del 5%; los fondos de pensiones tributan al 0%.
Impuesto sobre ganancias excepcionales (2023-2025): Un recargo del 60% sobre el IS se aplica a los beneficios excesivos de grandes bancos y empresas energéticas. Tipo total efectivo sobre beneficios excesivos: 79% (2023) / 81% (2024-2025).
Pilar Dos – Impuesto Mínimo Global:
La República Checa ha implementado las reglas GloBE: IIR vigente desde el 31 de diciembre de 2023, UTPR desde el 31 de diciembre de 2024, y QDMTT del 15% desde el 31 de diciembre de 2023. Los grupos multinacionales con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros están dentro del ámbito de aplicación.
El tipo del IS es del 21% para períodos fiscales que comienzan en 2024 (anteriormente del 19%). Las sociedades residentes checas tributan por ingresos mundiales; las no residentes solo tributan por ingresos de fuente checa.
Tipos especiales: Se aplica un tipo del 15% a los ingresos por dividendos recibidos por entidades residentes checas de entidades no residentes. Las fondos de inversión qualifying aplican un tipo del 5%; los fondos de pensiones tributan al 0%.
Impuesto sobre ganancias excepcionales (2023-2025): Un recargo del 60% sobre el IS se aplica a los beneficios excesivos de grandes bancos y empresas energéticas. Tipo total efectivo sobre beneficios excesivos: 79% (2023) / 81% (2024-2025).
Pilar Dos – Impuesto Mínimo Global:
La República Checa ha implementado las reglas GloBE: IIR vigente desde el 31 de diciembre de 2023, UTPR desde el 31 de diciembre de 2024, y QDMTT del 15% desde el 31 de diciembre de 2023. Los grupos multinacionales con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros están dentro del ámbito de aplicación.
3.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de la República Checa
El impuesto sobre la renta personal (PIT) se recauda a una tasa del 23%. La declaración del PIT debe presentarse antes del 1 de abril (o el 1 de mayo si se presenta electrónicamente), y se requieren anticipos de impuestos mensuales o trimestrales para cubrir los ingresos laborales. En el caso de los ingresos no relacionados con el empleo, pueden aplicarse reglas diferentes según el perfil individual del contribuyente.
4.
Retención de impuestos en la República Checa (WHT)
La retención en origen (WHT) se aplica a los dividendos, intereses y regalías. Para los residentes, las tasas son del 15% para los dividendos, del 0% para los intereses y del 0% para las regalías. Para los no residentes, los tipos son del 15% para dividendos, intereses y regalías, y un tipo más alto del 35% para los países fuera de la UE y el EEE que no tienen tratados fiscales aplicables.
5.
La República Checa también impone un impuesto sobre el juego
La República Checa también impone un impuesto sobre el juego a diversas actividades de juego. La tasa impositiva para los juegos de azar técnicos, incluidas las operaciones basadas en la web, es del 35%, mientras que otros juegos de azar, como los juegos de cartas, la ruleta y las loterías, se gravan con un impuesto del 30%. La base imponible está determinada por los ingresos brutos del juego, calculados como las apuestas menos los pagos.
