China continental vs Malta
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de China continental y Malta para planificar una empresa transfronteriza.
Fecha de actualización — China continental: 4/04/2026 · Malta: 4/04/2026
China continental
MaltaComparación fiscal corporativa básica
Fecha de actualización — China continental: 4/04/2026 · Malta: 4/04/2026Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
China continentalMaltaTasa General del IS:
25%
Tasa General del IS:
35
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Para la declaración anual del IRS, debe presentarse dentro de los cinco meses posteriores al final del año fiscal. Para la declaración del ISR temporal mensual o trimestral, deberá presentarse dentro de los 15 días siguientes al final de cada mes/trimestre.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Dentro de los cinco meses siguientes al final del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
También vence el plazo para presentar declaraciones de impuestos (la extensión de presentación electrónica no aplica para la presentación de impuestos).
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Los pagos a plazos trimestrales o mensuales deben realizarse dentro de los 15 días posteriores al final de cada mes/trimestre.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.
Impuesto de retención (WHT)
China continentalMaltaImpuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
N/A
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/15/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
10/10/10
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
China continentalMaltaImpuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
China continentalMaltaTasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
China continentalMaltaTasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.00
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.80%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
15.59
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
-9.75%
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