Suiza vs Seychelles
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Suiza y Seychelles para planificar una empresa transfronteriza.
Fecha de publicación — Suiza: 2/14/2024 · Seychelles: 2/21/2024 · Fecha de actualización — Suiza: 4/01/2026 · Seychelles: 10/01/2026
Suiza
SeychellesComparación fiscal corporativa básica
Fecha de publicación — Suiza: 2/14/2024 · Seychelles: 2/21/2024 · Fecha de actualización — Suiza: 4/01/2026 · Seychelles: 10/01/2026Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
SuizaSeychellesTasa General del IS:
Impuesto federal sobre la renta de sociedades: beneficio después de impuestos del 8,5% (beneficio antes de impuestos del 7,83%). El CIT estatal y local se suma al CIT federal, lo que da como resultado una tasa impositiva efectiva general entre el 11,9% y el 21,0%, dependiendo del domicilio de la empresa en Suiza.
Tasa General del IS:
Impuesto empresarial estándar: 15% sobre el primer millón de SCR, 25% sobre el excedente. Telecomunicaciones, banca, seguros, fabricantes de alcohol y tabaco: 25% sobre el primer millón de SCR, 33% sobre el excedente. Impuesto presuntivo para pequeñas empresas: 1,5% sobre la facturación (no registradas en IVA, facturación inferior a SCR 1M).
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
La fecha límite varía de un cantón a otro (por lo general, entre seis y nueve meses después del cierre del ejercicio económico).
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
La declaración del impuesto empresarial vence el 31 de marzo, tres meses después del cierre de un ejercicio fiscal natural, o dentro de los tres meses siguientes al cierre de un ejercicio fiscal sustitutivo.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
La fecha límite varía de un cantón a otro.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El saldo del impuesto empresarial se paga con la declaración: a más tardar el 31 de marzo en un ejercicio fiscal natural, o dentro de los tres meses siguientes al cierre de un ejercicio fiscal sustitutivo.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Por lo general, el CIT federal vence antes del 31 de marzo del siguiente período impositivo. A nivel cantonal, las fechas límite varían de un cantón a otro.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Los pagos a cuenta del impuesto empresarial son mensuales, dentro del régimen Pay As You Go de la SRC: se pagan a más tardar el día 21 siguiente al cierre de cada mes, junto con la Business Activity Statement; el saldo se paga con la declaración que vence el 31 de marzo.
Impuesto de retención (WHT)
SuizaSeychellesImpuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0%-35% / 0%-35% / 0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0-15/NA
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0%-35% / 0%-35% / 0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/15/15
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
SuizaSeychellesTasa General de IVA:
8.1%
Tasa General de IVA:
15%
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
SuizaSeychellesTasa impositiva general sobre ganancias de capital:
La tasa impositiva efectiva (ETR) depende de la ubicación de la residencia corporativa de la empresa en Suiza. La ETR de una empresa residente en las capitales de los cantones suizos varía entre el 11,9% y el 20,5%. Las excepciones a tener en cuenta se refieren a la reducción de la participación y a las ganancias de capital sobre bienes inmuebles.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital no están sujetas a impuestos en Seychelles.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
SuizaSeychellesTasa impositiva promedio efectiva compuesta:
17.1%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.20%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
10.4%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
17.33%
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