Guía de Formacion De Sociedad
Incorporación de empresas en EE. UU. paso a paso
País/Región aplicable: US - Estados Unidos
Publicado: Actualizado:
- Redactada por nuestro equipo asesor
- Normativa y requisitos de Estados Unidos
- Verificada con fuentes oficiales
Resumen de la guía
Qué resuelve constituir una sociedad en EE. UU., y en qué orden
La incorporación de empresas en EE. UU. para un fundador extranjero se produce en dos fases, no en una: la presentación ante un estado crea la sociedad, y el número fiscal federal es una solicitud aparte que viene después. El resto llega en un orden fijo: en qué estado presentar, qué entidad crear allí, quién ocupa el cargo de agente registrado, cómo se obtiene el número federal sin número de la Seguridad Social y qué debe la sociedad una vez emitido el certificado. El número de identificación del empleador (Employer Identification Number, EIN) se emite aunque ninguna de las personas implicadas tenga número de la Seguridad Social ni ningún otro número fiscal estadounidense. La nacionalidad no resuelve ninguna de esas cuestiones por sí sola, y el único punto donde sí pesa está en la elección de entidad.
TIPOS DE SOCIEDAD
Por qué la incorporación de empresas en EE. UU. lleva a una sola forma
Entre las entidades empresariales estadounidenses, un propietario extranjero llega a la sociedad por aplicación de las normas, no por preferencia. Una sociedad que no elige nada es una entidad jurídica independiente que tributa en su propio nombre, y el beneficio vuelve a tributar al repartirse. El contraste es una clasificación fiscal por defecto: según las reglas de clasificación de entidades del IRS, una limited liability company (LLC) de un solo miembro se considera ignorada y una de varios miembros tributa como partnership salvo que presente el formulario 8832. El régimen S llevaría ese tratamiento a la forma societaria, pero está cerrado a toda sociedad con un accionista extranjero no residente. Queda así la C corporation. La protección frente a la responsabilidad viene de la forma, y el sufijo del nombre, de una norma estatal de denominación; ninguno depende de la clasificación fiscal.
Cómo leer los tipos de sociedad
Las filas recogen propiedad, requisitos de accionistas y directores, capital y notas de cada tipo de sociedad.
Estados Unidos C Corp Información básica
Propiedad:
Propiedad Consolidada
Responsabilidad limitada:
Positivo
Participa públicamente en el mercado de capitales:
Negativo
Estados Unidos C Corp Requisito de capital registrado
Capital registrado mínimo:
A partir de 1 dólar estadounidense.
Inyección de capital no requerida:
Positivo
DOCUMENTOS REQUERIDOS
Por qué la verificación de identidad va más allá del certificado
La escritura de constitución recoge los datos de la formación, no la titularidad real: el certificado de Delaware pide el nombre, el agente registrado, las acciones, el objeto social y el promotor; los articles of incorporation de Virginia, menos; y ninguno nombra a los accionistas. Las preguntas sobre identidad llegan por otras dos vías. La solicitud del EIN obliga a designar una responsible party, persona física y no entidad, que posea o controle el negocio y gestione sus fondos. Según la norma de la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), el banco que abre la cuenta identifica a cada individuo con el 25% o más del capital y a una persona que la controle. Cuando esa participación la tiene una sociedad, normalmente se identifica a quienes están detrás. La cadena de propiedad determina el expediente, por muchos estados que intervengan.
Cómo leer los documentos
Las filas son tipos de documento agrupados por quién los aporta; cada entrada termina con su trámite y formato.
Accionistas y Directores Personas Naturales — Documentos requeridos
Constitución de sociedades estadounidenses en Delaware (INC/C-Corp)Registro de la empresa en Virginia, EE. UU. (INC/C-corp)Registro de sociedades en Texas EE.UU. (INC/C-Corp)Passaporte:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Passaporte:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Passaporte:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Comprobante de Domicilio:
Comprobante de domicilio del accionista y director: copia escaneada de facturas o extractos bancarios de agua, luz y gas. Se requieren traducciones al inglés y los documentos deben indicar claramente el nombre, la dirección y una fecha no mayor a un mes del Accionista/Director.
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Comprobante de Domicilio:
Comprobante de domicilio del accionista y director: copia escaneada de facturas o extractos bancarios de agua, luz y gas. Se requieren traducciones al inglés y los documentos deben indicar claramente el nombre, la dirección y una fecha no mayor a un mes del Accionista/Director.
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Comprobante de Domicilio:
Comprobante de domicilio del accionista y director: copia escaneada de facturas o extractos bancarios de agua, luz y gas. Se requieren traducciones al inglés y los documentos deben indicar claramente el nombre, la dirección y una fecha no mayor a un mes del Accionista/Director.
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Cartão de Identidade:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Cartão de Identidade:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Cartão de Identidade:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Accionistas de Entidad Legal — Documentos requeridos
Constitución de sociedades estadounidenses en Delaware (INC/C-Corp)Registro de la empresa en Virginia, EE. UU. (INC/C-corp)Registro de sociedades en Texas EE.UU. (INC/C-Corp)Licencia Comercial:
La licencia comercial del holding y traducida al inglés
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Licencia Comercial:
La licencia comercial del holding y traducida al inglés
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Licencia Comercial:
La licencia comercial del holding y traducida al inglés
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Passaporte:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores de la sociedad de cartera;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Passaporte:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores de la sociedad de cartera;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Passaporte:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores de la sociedad de cartera;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Comprobante de Domicilio:
Comprobante de domicilio del representante legal de la sociedad holding y de los accionistas titulares de más del 25% de las acciones: recibos escaneados de agua, luz, gas o extractos bancarios. Se requiere traducción al inglés. El documento debe indicar claramente el nombre, dirección y fecha de la persona jurídica, y no debe tener más de 1 mes de antigüedad.
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Comprobante de Domicilio:
Comprobante de domicilio del representante legal de la sociedad holding y de los accionistas titulares de más del 25% de las acciones: recibos escaneados de agua, luz, gas o extractos bancarios. Se requiere traducción al inglés. El documento debe indicar claramente el nombre, dirección y fecha de la persona jurídica, y no debe tener más de 1 mes de antigüedad.
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Comprobante de Domicilio:
Comprobante de domicilio del representante legal de la sociedad holding y de los accionistas titulares de más del 25% de las acciones: recibos escaneados de agua, luz, gas o extractos bancarios. Se requiere traducción al inglés. El documento debe indicar claramente el nombre, dirección y fecha de la persona jurídica, y no debe tener más de 1 mes de antigüedad.
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Cartão de Identidade:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores de la sociedad de cartera;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Cartão de Identidade:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores de la sociedad de cartera;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
Cartão de Identidade:
Escaneo de la primera página del carné de identidad o pasaporte de los accionistas y directores de la sociedad de cartera;
Trámite: No AplicableFormato: Copia Escaneada
REQUISITOS Y COSTO ESTIMADO
En qué se diferencian realmente Delaware, Virginia y Texas
El apartado del agente registrado parece fijo, y la elegibilidad que hay detrás depende de cada estado. El nombramiento pone en el estado a alguien que puede recibir documentos legales, y quién puede ser agente registrado en Virginia es el más restrictivo de los tres criterios: un directivo o administrador residente, un miembro residente del Colegio de Abogados de Virginia, o una entidad autorizada a operar allí. Texas no da por hecho el nombramiento hasta que el agente lo consiente por escrito, y Delaware permite a la propia sociedad. De ahí dos lecturas erróneas: el nombramiento es continuo y no un trámite del día de la presentación, y una sociedad que opera en un segundo estado se registra también allí, lo que trae el nombramiento de agente de ese estado y sus propias declaraciones anuales.
Cómo leer los requisitos
El costo base suma la tarifa de servicio y las tasas; cada requisito indica si está incluido y cuánto cuesta resolverlo; el estimado los suma.
Costo base
Constitución de sociedades estadounidenses en Delaware (INC/C-Corp)Registro de la empresa en Virginia, EE. UU. (INC/C-corp)Registro de sociedades en Texas EE.UU. (INC/C-Corp)Tarifa de servicio:
USD 375
Tarifa de servicio:
USD 375
Tarifa de servicio:
USD 375
Tasas gubernamentales:
USD 154
Tasas gubernamentales:
USD 77
Tasas gubernamentales:
USD 77
Requisitos
Constitución de sociedades estadounidenses en Delaware (INC/C-Corp)Registro de la empresa en Virginia, EE. UU. (INC/C-corp)Registro de sociedades en Texas EE.UU. (INC/C-Corp)Direccion Registrada: El agente registrado debe ser la propia sociedad, una persona física residente en Delaware o una entidad admitida por la ley de Delaware, con un domicilio registrado en una dirección física de Delaware.
Para registrar una sociedad en Delaware, es necesario nombrar un agente registrado en Delaware: la propia sociedad, una persona física residente en Delaware, o una sociedad, sociedad de personas, sociedad de responsabilidad limitada o fideicomiso estatutario constituido en Delaware o fuera de Delaware, que mantenga un domicilio registrado en una dirección física de Delaware. Si no dispone de un agente registrado en Delaware, puede elegir el servicio de agente registrado proporcionado por TKEG Expat ™ (Mexico). Este servicio ya incluye un año de servicio de agente registrado.
Para registrar una sociedad en Delaware, es necesario nombrar un agente registrado en Delaware: la propia sociedad, una persona física residente en Delaware, o una sociedad, sociedad de personas, sociedad de responsabilidad limitada o fideicomiso estatutario constituido en Delaware o fuera de Delaware, que mantenga un domicilio registrado en una dirección física de Delaware. Si no dispone de un agente registrado en Delaware, puede elegir el servicio de agente registrado proporcionado por TKEG Expat ™ (Mexico). Este servicio ya incluye un año de servicio de agente registrado.
Incluido: Sí ×1.00
Direccion Registrada: El agente registrado debe ser un directivo o consejero de la sociedad residente en Virginia, un miembro del Virginia State Bar residente en Virginia, o una sociedad anónima o sin acciones, una limited liability company o una registered limited liability partnership habilitada para operar en Virginia.
Para registrar una sociedad en Virginia, es necesario nombrar un agente registrado en Virginia: una persona física residente en Virginia que sea directivo o consejero de la sociedad o miembro del Virginia State Bar, o bien una sociedad anónima o sin acciones, una limited liability company o una registered limited liability partnership habilitada para operar en Virginia cuyo domicilio profesional coincida con el domicilio registrado. Una sociedad de Virginia no puede actuar como su propio agente registrado. Si no dispone de un agente registrado en Virginia, puede elegir el servicio de agente registrado proporcionado por TKEG Expat ™ (Mexico). Este servicio ya incluye un año de servicio de agente registrado.
Para registrar una sociedad en Virginia, es necesario nombrar un agente registrado en Virginia: una persona física residente en Virginia que sea directivo o consejero de la sociedad o miembro del Virginia State Bar, o bien una sociedad anónima o sin acciones, una limited liability company o una registered limited liability partnership habilitada para operar en Virginia cuyo domicilio profesional coincida con el domicilio registrado. Una sociedad de Virginia no puede actuar como su propio agente registrado. Si no dispone de un agente registrado en Virginia, puede elegir el servicio de agente registrado proporcionado por TKEG Expat ™ (Mexico). Este servicio ya incluye un año de servicio de agente registrado.
Incluido: Sí ×1.00
Direccion Registrada: El agente registrado debe ser una persona física residente en Texas, o una organización distinta de la propia sociedad que esté registrada o habilitada para operar en Texas, y debe haber consentido el nombramiento en el formulario escrito o electrónico elaborado por la oficina del Secretary of State de Texas.
Para registrar una sociedad en Texas, es necesario nombrar un agente registrado en Texas: una persona física residente en Texas, o una organización distinta de la propia sociedad que esté registrada o habilitada para operar en Texas, y dicho agente debe haber consentido el nombramiento en el formulario escrito o electrónico elaborado por la oficina del Secretary of State de Texas. Si no dispone de un agente registrado en Texas, puede elegir el servicio de agente registrado proporcionado por TKEG Expat ™ (Mexico). Este servicio ya incluye un año de servicio de agente registrado.
Para registrar una sociedad en Texas, es necesario nombrar un agente registrado en Texas: una persona física residente en Texas, o una organización distinta de la propia sociedad que esté registrada o habilitada para operar en Texas, y dicho agente debe haber consentido el nombramiento en el formulario escrito o electrónico elaborado por la oficina del Secretary of State de Texas. Si no dispone de un agente registrado en Texas, puede elegir el servicio de agente registrado proporcionado por TKEG Expat ™ (Mexico). Este servicio ya incluye un año de servicio de agente registrado.
Incluido: Sí ×1.00
Costo estimado
Constitución de sociedades estadounidenses en Delaware (INC/C-Corp)Registro de la empresa en Virginia, EE. UU. (INC/C-corp)Registro de sociedades en Texas EE.UU. (INC/C-Corp)Costo estimado:
USD 529
Costo estimado:
USD 452
Costo estimado:
USD 452
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FISCALIDAD
Las declaraciones que siguen al certificado
Una sociedad estadounidense presenta la declaración federal del impuesto sobre la renta tenga o no base imponible, así que una empresa que nunca opera también declara. Las obligaciones estatales son distintas: el franchise tax de Texas grava la entidad y no el beneficio, y una entidad por debajo del umbral de exención sigue presentando un informe de información. Otros registros siguen la actividad y no la constitución: el registro del impuesto sobre ventas cuando se cumple el criterio propio de un estado, y los registros que traen los empleados. La declaración que más se olvida desde fuera es el formulario 5472, adjunto a la declaración cuando una sola persona extranjera posee, directa o indirectamente, al menos el 25% del poder de voto o del valor de las acciones; las instrucciones del Internal Revenue Service (IRS) fijan la sanción en 25.000 USD.
Cómo leer los datos fiscales
Las filas cubren impuesto de sociedades, retenciones, IVA, ganancias de capital y tasas efectivas de cada jurisdicción.
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
Impuesto federal sobre la renta de sociedades: 21%. El impuesto estatal sobre la renta de sociedades varía según el estado y algunos estados no lo aplican.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
15 de abril para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural (día 15 del 4.º mes tras el cierre del ejercicio); existe una prórroga de presentación de 6 meses hasta el 15 de octubre. Las declaraciones estatales suelen seguir la fecha federal, con algunas excepciones.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El impuesto debe pagarse íntegramente antes de la fecha de vencimiento original de la declaración (15 de abril para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural); la última cuota estimada vence el día 15 del 12.º mes del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
El impuesto estimado se paga en cuatro cuotas iguales, que vencen el día 15 del 4.º, 6.º, 9.º y 12.º mes del año fiscal (15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural).
Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
30/30/30
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
21% (alineado con la tasa CIT federal para las empresas)
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
22.69
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
7.03
Conclusión
El calendario estatal y federal tras la constitución
El certificado pone en marcha un calendario que la sociedad mantiene a largo plazo. El plazo estatal y la declaración federal son independientes, y ambos llegan haya habido actividad o no: el informe anual en Delaware y Virginia, y el del franchise tax ante el Comptroller en Texas. La concesión de licencias es otra cuestión: qué licencias o permisos de actividad se aplican depende de la actividad y la ubicación. Las obligaciones fiscales y las cuestiones de tarjeta verde o visado se revisan por separado. Anote los plazos estatales y federales, y la renovación del contrato del agente, en el calendario que la sociedad utilice de verdad. Después, abra una cuenta bancaria empresarial en Estados Unidos, el paso que convierte el certificado en una empresa operativa y el más expuesto a cualquier cuestión sin resolver en el expediente de identidad.
Resumen de la jurisdicción
Acerca de Estados Unidos
Estados Unidos es la mayor economía del mundo con acceso incomparable al capital, amplio talento, ecosistemas líderes de innovación en tecnología, biotecnología y finanzas, y el mayor mercado de consumo global.
Ver información completaPreguntas frecuentes
El gobierno de los Estados Unidos no impone ninguna restricción de nacionalidad o estatus a los extranjeros que registren empresas estadounidenses y no exige que un residente de los Estados Unidos sea director nominado.
El registro de una corporación estadounidense requiere al menos un accionista. Puede ser una persona física o una corporación. El gobierno de los EE. UU. no exige ni restringe la nacionalidad o el domicilio legal de los accionistas de las sociedades estadounidenses.
Tanto LLC como C-Corps son estructuras comerciales comunes en los Estados Unidos. La tasa impositiva sobre la renta de C-Corp se basa en una tasa impositiva fija, que se calcula utilizando las tasas impositivas graduales del sistema de impuesto sobre la renta individual de EE. UU., es decir, cuanto mayores sean las ganancias corporativas, mayor será la tasa impositiva; y no existe ninguna obligación tributaria corporativa, ya que el impuesto sobre la renta de las sociedades es la obligación tributaria personal de los accionistas. C-Corp está completamente separada de los accionistas u operadores de la corporación, y la tasa del impuesto sobre la renta de C-Corp se calcula utilizando una tasa impositiva plana.
No se requiere capitalización para registrar una corporación estadounidense.
Restablecer una empresa estadounidense disuelta de forma forzosa generalmente requiere presentar los informes anuales pendientes, volver a nombrar a un agente registrado (si renunció) y pagar las tasas estatales adeudadas más las sanciones, además de una tarifa de servicio. Cuando la empresa no tiene un valor especial, a menudo resulta más barato y sencillo constituir una empresa totalmente nueva.
Cuando una solicitud de EIN (formulario SS-4) se presenta al IRS por fax, la tramitación suele tardar unas 6-8 semanas antes de que se emita el EIN.
No. Una empresa estadounidense puede constituirse (con el certificado emitido) antes de que su EIN esté disponible. El EIN lo emite el IRS por separado y puede tardar un tiempo adicional en llegar tras la constitución.
Sí. Una empresa estadounidense puede obtener un EIN aunque ninguno de sus administradores tenga un número de la Seguridad Social (SSN) de EE. UU. Después de que el IRS emite el EIN, envía por correo a la empresa una carta de confirmación (CP 575), que suele llegar en unos 30 días.
Por lo general, Virginia exige la presentación electrónica (E-Filing) para los trámites societarios correspondientes; normalmente no se acepta la presentación en papel. Confirme el tipo concreto de trámite, ya que los requisitos pueden variar.
Referencias
irs.gov · i1120irs.gov · i5472irs.gov · s corporationsirs.gov · limited liability company llcirs.gov · get an employer identification numberirs.gov · responsible parties and nomineescomptroller.texas.gov · franchiselaw.lis.virginia.gov · section13.1 634law.lis.virginia.gov · section13.1 619sos.state.tx.us · 201 boccorp.delaware.gov · howtoformdelcode.delaware.gov · sc01fincen.gov · cdd final rulefincen.gov · fincen issues exceptive relief streamline customer due diligence requirements
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