Irlanda
Guía de impuestos corporativos
Irlanda tiene una tasa impositiva sobre las ganancias de capital del 33%. Las pequeñas empresas deben realizar su primer pago fraccionado 31 días antes del final del período contable fiscal, y el último pago vence al momento de presentar la declaración de impuestos. Las grandes empresas tienen un calendario de pagos diferente: la primera cuota vence seis meses después del inicio del período contable fiscal. La tasa general del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 12,5% para las empresas comerciales y del 25% para las empresas no comerciales. El tipo general del impuesto sobre el valor añadido es del 23%. Los no residentes están sujetos a una retención en origen del 25% sobre los dividendos y del 20% sobre los intereses y regalías, mientras que los residentes están sujetos a las mismas tasas. La declaración y el pago del ISR vencen nueve meses después del final del período contable fiscal.
Irlanda Resumen fiscal
Hora de actualización 4/04/2026
Irlanda Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
Sociedad mercantil: 12,5%. Sociedad no mercantil: 25% (por ejemplo, regalías recibidas por sociedades de cartera pasivas).
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Nueve meses después del final del período contable fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Nueve meses después del final del período contable fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Pequeñas empresas: La primera cuota debe pagarse 31 días antes del final del período contable tributario, y la última cuota debe pagarse al momento de presentar la declaración de impuestos; Grandes empresas: La primera cuota deberá pagarse seis meses después del inicio del período contable fiscal, la segunda cuota deberá pagarse 31 días antes del final del período contable fiscal y la última cuota deberá pagarse al momento de presentar la declaración. Declaración del ISR correspondiente a ese período. * A más tardar el día 23 del mes.
Irlanda Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/20/20
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/20/20
Irlanda Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
23
Más información`
Irlanda Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
33%
Irlanda Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
12.36
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
13.21
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Irlanda Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de sociedades de Irlanda
IVA de Irlanda
Impuesto laboral de Irlanda
Derechos de importación y exportación de Irlanda
Impuesto de timbre
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades de Irlanda
Tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades: 12,5% (tasa comercial) / 25% (tasa pasiva) / Tasa del impuesto sobre las ganancias de capital: 33%. Los beneficios mundiales de las empresas residentes en Irlanda están sujetos a impuestos en Irlanda. Las empresas no residentes solo están sujetas al impuesto de sociedades irlandés sobre los beneficios comerciales de una sucursal o agencia irlandesa, mientras que ciertos ingresos de origen irlandés (generalmente sujetos a retención) están sujetos al impuesto sobre la renta irlandés. Los ingresos pasivos, incluidos dividendos, intereses, alquileres y regalías de empresas con residencia fiscal fuera de Irlanda, se gravan al 25%. La ley prevé un impuesto del 12,5% sobre ciertos ingresos por dividendos, como los ingresos por comercio exterior. El tipo impositivo más alto (25%) también se aplica a las empresas que operan exclusivamente fuera de Irlanda, así como a las empresas de comercio de tierras, minería y extracción de petróleo. Las empresas cerradas pueden estar sujetas a un impuesto de sociedades adicional sobre los ingresos por inversiones no distribuidos (incluidos los dividendos irlandeses) y los ingresos no distribuidos de servicios profesionales (abogados, contables, médicos, ingenieros, etc.).
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/ireland/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
IVA de Irlanda
Resumen del IVA de Irlanda: El tipo general del IVA es del 23%. Los tipos reducidos del 13,5% y del 9% se aplican a determinados bienes y servicios. El tipo del 13,5% se aplica a los servicios de construcción, los servicios que requieren mucha mano de obra, los combustibles domésticos y la electricidad. El tipo del 9% se aplica a los servicios relacionados con el turismo, los periódicos y las instalaciones deportivas. Las exportaciones, la mayoría de los productos alimenticios básicos, los medicamentos orales, los libros, la ropa infantil y el calzado están sujetos al tipo cero. Ciertas entregas están exentas del IVA, incluidos la mayoría de los servicios bancarios, los seguros, la atención médica, el transporte de pasajeros, la educación y la formación, y el arrendamiento de bienes inmuebles.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/ireland/corporate/other-taxes
3.
Impuesto laboral de Irlanda
Impuesto sobre la nómina: El sistema de pago a cuenta (sistema PAYE) impone a los empleadores la obligación de deducir el impuesto sobre la renta, la Carga Social Universal (USC) y el seguro social relacionado con la remuneración (PRSI) de los pagos realizados a los empleados, y de remitir dichas deducciones a las autoridades fiscales irlandesas.
Seguro social relacionado con la remuneración (PRSI): Los empleados están asegurados obligatoriamente en un régimen de PRSI administrado por el Estado. Las contribuciones las realizan tanto el empleador como el empleado. Las contribuciones del empleador al PRSI se aplican a tipos de hasta el 11,25% (aumentado del 11,15% desde el 1 de octubre de 2025) y son deducibles a efectos del impuesto de sociedades.
Seguro social relacionado con la remuneración (PRSI): Los empleados están asegurados obligatoriamente en un régimen de PRSI administrado por el Estado. Las contribuciones las realizan tanto el empleador como el empleado. Las contribuciones del empleador al PRSI se aplican a tipos de hasta el 11,25% (aumentado del 11,15% desde el 1 de octubre de 2025) y son deducibles a efectos del impuesto de sociedades.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/ireland/corporate/other-taxes
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