España
Guía de impuestos corporativos
España aplica un tipo general del impuesto sobre sociedades del 25%, con un tipo del 15% para empresas de nueva creación (dos primeros períodos rentables) y start-ups cualificadas (cuatro primeros períodos). Las empresas suelen realizar pagos anticipados en abril, octubre y diciembre, y la declaración anual con el pago final vence dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. El tipo general del IVA es del 21%. La retención es generalmente del 19% sobre dividendos e intereses y del 19% o 24% sobre regalías. Las tasas efectivas compuestas de la OCDE para 2023 son 23,30% (EATR) y 18,17% (EMTR). Desde 2025, se aplican progresivamente tipos reducidos a pymes (hasta 21%) y microempresas (hasta 17%) que cumplan los requisitos.
España Resumen fiscal
Hora de actualización 4/02/2026
España Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
25
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Debe realizar un prepago de tres pagos de impuestos anuales dentro de los primeros 20 días calendario de abril, octubre y diciembre.
España Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
19/19/（19/24）
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
19/19/（19/24）
España Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
21
Más información`
España Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
España Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.30
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.17
Información adicional
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TKEG Expat España Guía de impuestos corporativos
España Impuesto sobre Sociedades
España IVA
España Impuesto Laboral
España derechos de importación y exportación
Impuesto de transferencia
1.
España Impuesto sobre Sociedades
El tipo general del impuesto sobre sociedades en España es del 25%. Las empresas de nueva creación pueden aplicar un tipo del 15% en su primer período impositivo con beneficios y en el siguiente, sujeto a condiciones. Las start-ups que cumplan los requisitos establecidos por la ley española podrán aplicar un tipo del 15% en el primer período con renta imponible positiva y en los tres siguientes. A partir de 2025, se aplican progresivamente tipos reducidos a pymes (hasta 21%) y microempresas (hasta 17% sobre rentas de hasta 50.000 EUR) que cumplan los requisitos.
2.
España IVA
El tipo general del IVA en España es del 21%. Se aplican tipos reducidos del 10% y del 4% a determinados bienes y servicios. En Canarias se aplica el IGIC en lugar del IVA, y en Ceuta y Melilla se aplica un impuesto local sobre las ventas en lugar del IVA.
Referencias
- https://taxsummaries.pwc.com/spain/corporate/other-taxes
3.
España Impuesto Laboral
Impuesto sobre la nómina:
Los empleadores deben retener un porcentaje de los salarios y beneficios de los empleados para pagar el impuesto sobre la renta personal. Dependiendo de las circunstancias individuales y los ingresos del empleado, el tipo de retención en origen oscila entre el 19% y el 47%.
Seguro de seguridad social:
Seguro de seguridad social:
- los empleadores deben contribuir al seguro social. En el sistema general de cotizaciones a la seguridad social, la tasa de cotización fija es del 29,9 por ciento, más el seguro de accidentes laborales (por ejemplo, el 1,5 por ciento).
- los empleados también deben contribuir al seguro social . En el sistema general de cotizaciones a la seguridad social, la tasa de cotización a la seguridad social es del 6,35 por ciento. Este importe se deduce del importe pagado por el empleador al empleado.
- Las tasas de cotización al seguro social antes mencionadas se aplicarán a los ingresos brutos mensuales brutos del empleo del empleado, ya sea en efectivo o en especie, con una cotización mínima mensual de 1.125,90 € a 1.572,30 € y una base de cotización máxima mensual de 4.139,40 €.
- Ambas partes de los pagos de la seguridad social (empleador y empleado) son pagadas conjuntamente por el empleador.
Referencias
- https://taxsummaries.pwc.com/spain/corporate/other-taxes
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