Estonia
Guía de impuestos corporativos
Estonia tiene un sistema fiscal altamente competitivo, reconocido por su simplicidad y eficiencia. El impuesto sobre la renta de las sociedades es del 0% sobre las ganancias retenidas y del 22% sobre las ganancias distribuidas (22/78 del importe neto). El tipo general de IVA es del 24%, con un tipo reducido del 13% para alojamiento hotelero y del 9% para libros, publicaciones y productos farmacéuticos. Estonia no impone retenciones en origen sobre dividendos, intereses o regalías para los residentes. Los no residentes están sujetos a una retención del 10% solo sobre regalías. La tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 22% y la tasa del impuesto social es del 33%. La neutralidad del sistema tributario fomenta la reinversión y el crecimiento económico.
Estonia Resumen fiscal
Hora de actualización 4/05/2026
Estonia Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
Estonia no grava las ganancias retenidas. Los beneficios distribuidos están gravados a un tipo del 20%. Se aplica un tipo reducido del 14% a los dividendos distribuidos periódicamente. A partir de 2025, el tipo general de beneficios distribuidos aumentará hasta el 22%.
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
El impuesto sobre la renta empresarial se evalúa y declara mensualmente.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
El CIT sobre las ganancias distribuidas se paga en el momento de la distribución.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
No aplicable ya que el impuesto solo se debe pagar en el momento de la distribución.
Estonia Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/10
Estonia Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
24
Más información`
Estonia Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Estonia no tiene un impuesto separado sobre las ganancias de capital; las ganancias se gravan como ingresos regulares a la tasa corporativa cuando se distribuyen.
Estonia Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
17.0%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
0.0%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Estonia Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de sociedades de Estonia
IVA estonio
Impuesto laboral de Estonia
Derechos de importación y exportación de Estonia
Impuestos sobre la nómina
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades de Estonia
Tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades:
En Estonia, las empresas residentes tributan por las ganancias derivadas de las distribuciones de ingresos mundiales, mientras que las instituciones permanentes no residentes tributan solo por las ganancias derivadas de las distribuciones de ingresos procedentes de Estonia.
Los beneficios no distribuidos de la empresa están exentos de impuestos. Dichas exenciones incluyen tanto ingresos activos (por ejemplo, comerciales) como pasivos (por ejemplo, dividendos, intereses, regalías). También incluye las ganancias de capital por la venta de diversos activos, incluidas acciones, valores y bienes raíces. Las utilidades distribuidas generalmente están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades al 22% de la distribución neta de utilidades (22/78 del importe neto).
A partir de 2018, las empresas que distribuyen beneficios de forma regular tributan a un tipo reducido del 14% si el importe de los dividendos es menor o igual a los dividendos imponibles pagados en los tres años anteriores.
Los beneficios no distribuidos de la empresa están exentos de impuestos. Dichas exenciones incluyen tanto ingresos activos (por ejemplo, comerciales) como pasivos (por ejemplo, dividendos, intereses, regalías). También incluye las ganancias de capital por la venta de diversos activos, incluidas acciones, valores y bienes raíces. Las utilidades distribuidas generalmente están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades al 22% de la distribución neta de utilidades (22/78 del importe neto).
A partir de 2018, las empresas que distribuyen beneficios de forma regular tributan a un tipo reducido del 14% si el importe de los dividendos es menor o igual a los dividendos imponibles pagados en los tres años anteriores.
2.
IVA estonio
Descripción general del IVA en Estonia:
Las siguientes transacciones están sujetas al IVA de Estonia:
Ciertos servicios, como la atención médica, la educación, los seguros y determinadas transacciones financieras y de valores, están exentos del impuesto. Las transacciones inmobiliarias generalmente están exentas del IVA, pero los contribuyentes pueden optar por aplicar el IVA si se cumplen ciertas condiciones.
- provisión de bienes y servicios gravados en Estonia;
- importación de bienes sujetos a impuestos;
- adquisiciones intracomunitarias de bienes;
Ciertos servicios, como la atención médica, la educación, los seguros y determinadas transacciones financieras y de valores, están exentos del impuesto. Las transacciones inmobiliarias generalmente están exentas del IVA, pero los contribuyentes pueden optar por aplicar el IVA si se cumplen ciertas condiciones.
3.
Impuesto laboral de Estonia
Impuesto sobre la nómina:
Además de pagar el impuesto social, el seguro de desempleo y las prestaciones de jubilación acumulativas obligatorias, los empleadores deben deducir el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 22%.
Seguro de seguridad social:
Los empleadores que operan en Estonia deben contribuir al seguro de seguridad social a una tasa del 33% (20% para el seguro de pensiones y 13% para el seguro médico). No hay límite superior en la cantidad que puede contribuir.
Además de los impuestos sociales, también se pagan primas del seguro de desempleo. El empleador debe pagar el 1,4% sobre la base del salario del empleado, y el empleado debe pagar el 1,6% (que el empleador pagará por adelantado).
Plan de pensiones de acumulación obligatoria
Si un empleado se une a un plan de pensiones, el empleador debe aportar el 2% al Plan de Pensiones Acumulado obligatorio. Según el Plan de Pensiones Obligatorio Acumulativo, los empleados residentes nacidos después del 31 de diciembre de 1982 deben participar en el plan. Los empleados residentes nacidos antes de esta fecha pueden unirse voluntariamente al programa, pero no pueden retirarse del programa después de unirse.
Seguro de seguridad social:
Los empleadores que operan en Estonia deben contribuir al seguro de seguridad social a una tasa del 33% (20% para el seguro de pensiones y 13% para el seguro médico). No hay límite superior en la cantidad que puede contribuir.
Además de los impuestos sociales, también se pagan primas del seguro de desempleo. El empleador debe pagar el 1,4% sobre la base del salario del empleado, y el empleado debe pagar el 1,6% (que el empleador pagará por adelantado).
Plan de pensiones de acumulación obligatoria
Si un empleado se une a un plan de pensiones, el empleador debe aportar el 2% al Plan de Pensiones Acumulado obligatorio. Según el Plan de Pensiones Obligatorio Acumulativo, los empleados residentes nacidos después del 31 de diciembre de 1982 deben participar en el plan. Los empleados residentes nacidos antes de esta fecha pueden unirse voluntariamente al programa, pero no pueden retirarse del programa después de unirse.
Referencias
- https://taxsummaries.pwc.com/estonia/corporate/other-taxes
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