Estonia

Tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades:
En Estonia, las empresas residentes tributan por las ganancias derivadas de las distribuciones de ingresos mundiales, mientras que las instituciones permanentes no residentes tributan solo por las ganancias derivadas de las distribuciones de ingresos procedentes de Estonia.
Los beneficios no distribuidos de la empresa están exentos de impuestos. Dichas exenciones incluyen tanto ingresos activos (por ejemplo, comerciales) como pasivos (por ejemplo, dividendos, intereses, regalías). También incluye las ganancias de capital por la venta de diversos activos, incluidas acciones, valores y bienes raíces. Las utilidades distribuidas generalmente están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades al 22% de la distribución neta de utilidades (22/78 del importe neto).

Descripción general del IVA en Estonia:
Las siguientes transacciones están sujetas al IVA de Estonia:

1. provisión de bienes y servicios gravados en Estonia;
2. importación de bienes sujetos a impuestos;
3. adquisiciones intracomunitarias de bienes;

Impuesto sobre la nómina:
Además de pagar el impuesto social, el seguro de desempleo y las prestaciones de jubilación acumulativas obligatorias, los empleadores deben deducir el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 22%.

Seguro de seguridad social:
Los empleadores que operan en Estonia deben contribuir al seguro de seguridad social a una tasa del 33% (20% para el seguro de pensiones y 13% para el seguro médico). No hay límite superior en la cantidad que puede contribuir.
Además de los impuestos sociales, también se pagan primas del seguro de desempleo. Entre 2025 y 2028, el empleador paga el 0,8% del salario del empleado y el empleado paga el 1,6%, que retiene el empleador.

Plan de pensiones de acumulación obligatoria
Si un empleado se une a un plan de pensiones, el empleador retiene la aportación del empleado del 2%, el 4% o el 6% del salario. Según el Plan de Pensiones Obligatorio Acumulativo, los empleados residentes nacidos después del 31 de diciembre de 1982 deben participar en el plan. Los empleados residentes nacidos antes de esta fecha pueden unirse voluntariamente al programa, y es posible abandonarlo después de unirse.

Descripción general de los impuestos de importación y exportación:
Muchos productos importados desde fuera de la UE están sujetos a derechos de aduana e impuestos especiales. Los aranceles y tasas aplicados a diferentes bienes varían ampliamente y cambian con frecuencia.
Se aplican impuestos especiales a determinados bienes de consumo, como cigarrillos, puros, aceite mineral y productos alcohólicos. Si se utiliza únicamente como materia prima, no se aplica ningún impuesto al consumo. Si las mercancías se exportan, se pueden reembolsar los impuestos especiales.

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta personal (PIT) a un tipo fijo del 22% tras deducir la contribución del empleado al plan de seguro de desempleo, al plan de pensión acumulativa obligatoria y, si procede, la deducción personal, que puede ascender a 700 euros al mes.